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        聚焦小規模納稅人報稅,這些事項不得不知!

        龍巖公司注冊代辦,所有的納稅人都需要按照規定進行納稅申報。那么,小規模納稅人應如何進行報稅呢?

          首先,我們需要對小規模納稅人的概念進行明確。所謂小規模納稅人,是指年銷售額在規定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

        聚焦小規模納稅人報稅,這些事項不得不知!


          小規模納稅人認定標準:

         。ㄒ唬⿵氖仑浳锷a或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數,下同)的;“以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。

         。ǘ⿲ι鲜鲆幎ㄒ酝獾募{稅人,年應稅銷售額在80萬元以下的。

         。ㄈ┠陸愪N售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。

         。ㄋ模┓瞧髽I性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。

          小規模納稅人增值稅征收率:

          增值稅對小規模納稅人采用簡易征收辦法,對小規模納稅人適用的稅率稱為征收率。

          考慮到小規模納稅人經營規模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額,因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起,小規模納稅人增值稅征收率一律調整為3%。

          小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產,減按2%征收率征收增值稅。只能夠開具普通發票,不得由稅務機關代開增值稅專用發票。

          小規模納稅人報稅準備材料:

          1、《增值稅一般納稅人納稅申報表》及其附表;

          2、《增值稅發票領用存月報表和分支機構銷售明細表》;

          3、《增值稅發票使用明細表》;

          4、《生產企業出口貨物免稅明細申報表》及電子數據 ;

          5、《增值稅進項稅金抵扣明細表》及電子數據;

          6、財務報表;

          7、《重點稅源調查表》(列入重點稅源企業);

          8、《增值稅納稅申報表附報資料表》。

          小規模納稅人申報方法:

          1、增值稅:一般為按月申報。開具發票金額/(1+3%)×3%申報增值稅。需要申報的報表有:《小規模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產負債表》、《損益表》,所有的報表應該都可以從納稅申報系統生成打印,如果需要紙質報表,可以向當地稅務機關免費索;

          2、企業所得稅:通常按季度申報,年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實行查賬征收,需要報送的報表很多,并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告;如果實行核定征收,只需要報送《企業所得稅核定征收申報表》。

          小規模納稅人納稅周期:

          增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅。

          納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內預繳稅款,于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

          小規模納稅人報稅流程:

          1、小規模納稅人增值稅報送申報資料 →受理審核→受理申報;

          2、小規模納稅人所得稅報送申報資料 →受理審核→受理申報;

          3、扣繳義務人報送相關資料 →受理審核→受理申報;

          4、延期申報納稅人申請 →受理審核→審批;

          5、納稅申報方式審批納稅人申請 →受理審核→審批。



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